稅務聽起來很難,那些我必須要知道?

首先你要知道

一、營利事業的種類

首先你要知道你有沒有需要開辦公司,如下圖要是你網路銷貨每個月根本不到8萬元,或是勞務在四萬元以下,根本就不需要辦理營業登記

再來就是 你要知道到底你要開設的是『商號』還是『公司』

差別差在哪裡呢?

1、負債清償責任【行號商號】經營上所產生的債務行號之負責人或合夥人要負完全責任。【公司組織】之負責人(董事長或董事)對外 必須與公司負連帶責任,特別是公司開立票據時(一般公司申請支票,銀行會要求蓋公司與負責人之大小章),若跳票時,將會影響到負責人的債信。而公司之其他 股東則僅就出資額部份負擔營運風險,若公司經營負債時也不會牽連到個人的財產。所以對於單純投資的股東,設立公司比行號更有保障。

2.名稱效力【行號與合夥商號】的名稱限在同一縣市內使用,所以在其他縣市可能有商號與您的同名。【公司組織】是全國性的,由商業司查名;是唯一的,沒人會與您相同。所以,如果有一天行號名稱打響了,但是在其他縣市已經被其他人所登記使用,那可能有改名的困擾了。

3.稅務差別【行號與合夥商號】有機會申請免開統一發票(但部份經營項目或場所面積大者,稅捐單位不一定同意),若屬於核定課稅(免開統一發票者),每三個月需要繳交「核定的」營業稅【核定額之1%】每月營業額不能超過20萬。如果不是小規模就跟公司一樣需用發票一般每2個月申報一次。[少數每月1次]。【公司組織】無法申請免開統一發票。

當初最出名的兩間連鎖手搖茶店,是有免用統一發票的資格,每個月支付20萬以下的1%核定額營業稅 。但是這個資格隨時都有可能被取消,所以現在要開發票之後成本提升不少.

 

【公司組織】又有分有限公司股份有限公司,甚至還有最新的閉鎖性股份有限公司(以後有機會來談)

 

我們統一用下表來說明『商號』『有限公司』『股份有限公司』的性質與和優缺點

有限公司相關的申請流程可以詳見我們之前分享有關公司登記的貼文

https://goo.gl/Ap0OkD

 

二、認識營所稅及營業稅

 

創立公司後,我們主要要負擔那些稅務呢? 主要分營業稅營所稅

納營業稅跟營所稅又有甚麼差別呢?

營業稅:每兩個月申報一次(單月15日前申報、繳納完成)

銷稅稅額 - 進稅稅額 = 營業稅

營所稅:每年結算申報一次(次年5/31前申報、繳納完成)

銷售收入-成本、費用 = 淨利/淨損➡️所得稅

 

成本及費用

合法的憑證有:1.統一發票 2.收據 3.經手人之證明(如出差報告)

報支費用:交際應酬費(有限額)、房租、水電費、營業用雜支、房屋裝修、五金等修繕費用、買公司營業用車;業務交通費、停車費、因公出差住宿膳食;員工教育訓練費。

 

三、勞健保

健保

1.強制投保。

2.負責人除非已在其他公司投保,否則須投保在自己公司底下,且金額不能低於34,800或其他員工保額。

 

勞保

1.新公司僅負責人一人,並未雇用員工,不得成立投保單位。

2.雇用員工未滿五人,不強制投保勞保,但仍應為員工投保就業保險。

3.勞工退休金是跟的勞保規定。

 

勞健成本

會因為實領薪資而有所改變

 

三、二代健保

投保單位補充保費:

(當月支付薪資總額-當月受雇者投保總額) X 1.91%

當月支付      ➡️勞工+雇主

受雇者投保  ➡️勞工

 

個人負擔補充保費:

1.獎金    2.兼職所得    3.租金    4.執行業務所得    5.利息    6.股利

公司於給付時,代扣代繳1.91%(第3-6項超過2萬時需扣繳)

 

補充保費的計算方式:

 

四、各類所得扣繳

扣繳方式:

1. 費用發生時,按發生應歸屬之時間認列。
2. 支付時,將稅款部分扣下。
3. 次月十日前將扣下之款項向國庫繳清(銀行)
4. 次年一月底開立扣繳憑單、向稽徵機關彙報,
二月十日前將扣繳憑單寄發納稅義務人

 

扣繳項目:

1. 薪資扣繳:

得依薪資所得扣繳稅額表扣繳(起扣點:每月
支付總額73,001元)。或依薪資總額扣繳5%


2. 執行業務所得扣繳:

每次給付超過2萬元時(不含2萬元),扣繳10%


3. 租金扣繳


4. 給付在中華民國境內無固定營業場所或營業代理人之國外營利事業之所得

不同性質有不同的扣繳規定及金額,但大多以扣繳20%為基準點。

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小老闆最頭疼的財務問題,尤其新創公司成立初期,老闆常常要身兼數職,從公司設立到開發票、報營業稅、幫員工保勞健保等法令規定的事情要處理,這些大大小小的規定,一個疏忽就有可能碰到政府機關的行政處分或因不知如何取得憑証合法節稅。今天特別幫大家介紹一下這四大項稅務部分,希望大家創業的時候可以更順利,更方便計算自己的成本與營利問題。 

以上內容引用 https://www.facebook.com/AccountingBar/?fref=ts

 

 

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